скрытое меню

Списание затрат

Отгрузки товара, выполненные работы (реализация) попадают напрямую на 90 ые счета, так же как и их себестоимость (90.1, 90.2).

А вот расходы (общепроизводственные 25, общехозяйственные 26 , внереализационные 91.2) НЕ попадают напрямую (к сожалению) на 90 счета , а только через механизм документа закрытие месяца. Почему? Потому , что так интереснее жить...

Попытаемся воткнуться в , что делает документ закрытие месяца.

Закрытие месяца

Итак отгрузки, акты вып. работ (покупателям) минуют документ закрытие месяца (без проблем проверяется) и тут никаких проблем с непониманием алгоритма учета на 90 счета нет.

А вот документы Услуги сторонних организаций, списание материалов (и еще некоторые другие) на 90 счета попадают ТОЛЬКО через документ закрытие месяца. Почему? Потому , чтобы вам уважаемые бухгалтера было интереснее жить....

Все становится явным только при изучении кода выполнения обработки проведения закрытие месяца (через отладчик!).

Кстати галочками в документе закрытие месяца можно отключать включать закрытием отдельных счетов., что очень удобно для анализа.

ЗакрытиеСчета25 (общепроизводственные расходы)

Есть такая функция в проведении документа закрытии месяца ЗакрытиеСчета25().

Если вам оказали услуги

И вы повесили эти услуги на общепроизводственные расходы (счет 25).

Оказывается сначала все услуги (нам оказанные) в документе закрытие месяца (по галочке закрывать 25 счет) суммируются и сумма списывается на 20 счет с субконто Выполненные работы, оказанные услуги и прочее / Общепроизводственные затраты.

Причем в документе Услуги (нам) оказанные неважны вариации видов расходов : Материальные расходы| Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения| ... Все это трансформируется на 20 счет как Выполненные работы, оказанные услуги и прочее / Общепроизводственные затраты.

Если вы списываете материалы

И указываете счет отнесения затрат 25 (Материальные расходы или Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения).

Это также прибавляется в закрытии месяца к проводке с 25 на 20 счет (Выполненные работы, оказанные услуги и прочее / Общепроизводственные затраты).

Таким образом отбросим вариации Материальные расходы| Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения - это уже не играет роли. Забываем об этом, упрощаем задачу.

Результат с 20 на 90 счет

В самом конце проведения документа закрытие месяца сумма с 20 счета перекочевывает на 90.2 (расходы), но делается отдельными проводками по всем субконто 20 :

Выполненные работы, оказанные услуги и прочее : 
     Затраты на ЕСН
     Затраты на оплату труда
     Общепроизводственные затраты   // здесь услуги нам оказанные! и здесь списание материалов на 25 счет
Материалы
     Общепроизводственные затраты  
Общепроизводственные затраты
Вроде пока все логично и понятно.

Закрытиесчета26 (Общехозяйственные расходы)

Если вам оказали услуги

Если вам оказали услугу и счет отнесения затрат на счет 26 Общехозяйственные расходы (Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения| Материальные расходы - неважно).

Она не идет предварительно на счет 20 , а сразу переходит с 26 на счет 90.8.1 (двумя проводками) причем как это она делает :

Сумма 26 -> 90.8.1 разделяется на субконто Виды номенклатуры на Товары и Услуги. В какой пропорции?

Конечно пропорционально выручке 90.1 (Товары и Услуги

Если вы списываете материалы

И указываете счет отнесения затрат 26 (Материальные расходы или Другие расходы, принимаемые для целей налогообложения - неважно).

Вы также добавляетесь к общей сумме 26 счета, который идет сразу на 90.8.1 пропорционально выручке по субконто Виды номенклатуры (Товары, Услуги,..).

Выводы оп 26 счету

Таким образом все списания на счет 26 (документы : Услуги сторонних организаций, списание материалов,..) сначала в документе закрытие месяца суммируются и потом тупо пропорционально выручке (за текущий месяц!) 90.1 по субконто Виды номенклатуры (Товары, Услуги,..) уходят на счет 90.8.1 (Управленческие расходы).

Здесь еще проще все и логично.

Если вам светит Убыток

Если у вас Общепроизводственные расходы приближаются к доходам (убыток), то поведение документа закрытие месяца сильно меняется.

Но какая сумма Общепроизводственные расходов уйдет в расходы на 90.2 счет? Если вам оказали в данном месяце услуги на к примеру 100000р., списаться может и 50000р. и 25000р.
1. От чего это зависит?
2. Куда денется не списанный остаток?

Можно не заморачиваться этим вопросом , т.к. другой вариант - Общепроизводственные расходы этим недостатком не страдают.

Но можно упереться рогом в стену и попытаться найти истину:

Итак пройдем отладчиком функцию ЗакрытиеСчета25()

Первое ,что проверяется это оборот по 25 счету :

Если БухИтЗаМесяц.ДО(Сч25) - БухИтЗаМесяц.КО(Сч25) > 0 Тогда

БухИтЗаМесяц.ДО(Сч25) - это все услуги нам оказанные, материалы списанные и т.д.

БухИтЗаМесяц.КО - это ребята результат работы всех ПРЕДЫДУЩИХ документов закрытие месяца по отдельности (допустим они у вас есть и проведены).

Таким образом мы проверяем, что ЕЩЕ есть не учтенные (как бы )расходы (не отнесенные на 20 счет). То есть их надо списать.

БазаРаспределенияКосвенныхРасходов = Константа.БазаРаспределенияКосвенныхРасходов.Получить(ДатаКон);

Далее в зависимости от параметра БазаРаспределенияКосвенныхРасходов пути разделяются (см. свою Учетную политику).

Наш вариант :

ИначеЕсли БазаРаспределенияКосвенныхРасходов = Перечисление.БазаРаспределенияКосвенныхРасходов.СуммаПрямыхЗатрат Тогда
	БухИт20 = СоздатьОбъект("БухгалтерскиеИтоги");
	БухИт20.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.Подразделения,,,);
	БухИт20.ИспользоватьСубконто(ВидыСубконто.ВидыНоменклатуры,,,);
	БухИт20.ВключатьСубсчета(0, 0);
	БухИт20.ВыполнитьЗапрос(ДатаНач, ДатаКон, Сч20,,,,,);
	ТекстБазаРаспредения = "сумма затрат, отнесенных в дебет счета 20";

Далее расходы 25 счета обрабатываются строго по разным подразделения (у нас все просто -подразделение одно).

Внутри каждого подразделения строится ТаблицаБазыРаспределения , только для того , что бы равномерно распределить списания на 20 счет по субконто Виды номенклатуры.

Кстати кое-какие цифры можно увидеть , если включить галочку в форме документа Формирование печатной формы.

В результате весь 25 счет должен перейти на 20.

Выводы

Обязательно , если что-то исправили в более ранних документах (Услуги сторонних организация, списание материалов,..) сделайте перепроведени закрытия месяцев с этой даты до конца года!

Списание материалов может вести себя так : допустим пошел убыток , а тут еще списание материалов и тогда они возможно уйдут на 40 счет или 20 и пока не появится реализация там и будут оставаться.

Если вы находитесь в убытке : ну например были хорошие времена (на расч.счетах водились деньги), наступили времена похуже (обычно и деньги на р.сч. заметно поуменьшились), да и товарные запасы уменьшились. Плюс наценка на товары стала меньше и т.д. и т.п.

Это убыток , но еще не конец.

Тут есть нюанс - нельзя списывать на 20 счет услуги оказанные вам бесконечно.

По-видимому Общехозяйственные расходы + расходы по материалам НЕ могут быть больше доходов.

Правильнее добавлять Общехозяйственные расходы (26) или Внереализационные расходы 91.2 .

Тогда убыток 1С вам покажет сама на счете 84.1 .