скрытое меню

14. шпаргалка по проверке НДС

Конечно же сначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками
По 63 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями

Шпаргалка , главное , что касается НДС, (чтобы в следующем квартале не забыть сразу посмотреть:

Поставщики

60.01 Д остаток = 0 60.02 К остаток = 0 76.ВА Д остаток = 0 76.ВА К = 60.02*18/118 - при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. А реально 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту) 60 - см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен ! остаток 19 Кредит = Дебет = 0 19.03 и 19.04 смотрим нач. и кон. остатки =0

Покупатели

62.01 К остаток = 0 62.02 Д остаток = 0 не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям! 76.АВ К остаток = 0 , также помним остаток дебет (62.2*0,18/1,18=76.АВ)

Итак:
1. поступление товаров от поставщиков со счет-фактурами заведено.
2. отгрузки покупателям со счет-фактурами заведены.
3. на предоплаты покупателей сделаны счет-фактуры на аванс

Все это хорошо , но не забывает проверить отчеты о розничных продажах

А это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться) Делаем просто анализ 50 тут вместе Розничная выручка и приход от покупателей (ЮЛ) Делаем отчет по кассовым аппаратам с сайта ОФД . Тут могут быть замены фискальных накопителей (внимательно, надо пройтись по всем ФН за этот период.) Сверяем ОФД и 50.

Начинаем изучать Операции - Закрытие периода - Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С полезный сводный отчет см . Отчеты - Анализ учета по НДСЕсли оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов "Поступления товаров" в Счет фактура полученный стоит галочка "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 <- 19.03 ) из документа "поступление товара".У всех отгрузок аналогично отмечены "счет-фактура выданный" и соответственно есть проводки (90.03 <- 68.02) начисление НДС.

Таким образом документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые. А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной. Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.

Что нам сначала подсказывает логика - все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :

    1.
  • 1.1 предоплата клиента
  • 1.1а счф. на аванс ( 76АВ <- 68.02 помечен "НДС по предоплате")
  • 1.2 отгрузка товара клиенту + счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03 <- 68.02 )
  • 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок - как ни странно).
    2.
  • 2.1 отгрузка товара клиенту
  • 2.2 оплата клиентом
    3.
  • 3.1 предоплата поставщику
  • 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 <- 76ВА помечен "Выдан НДС с выданного аванса" ), делается это ручками через Покупки - счет-фактура на аванс
  • 3.2 поступление товара от поставщика + счет-фактура обычная ( 68.02 <- 19.3 помечен "НДС" )
  • 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА <- 68.02 помечен "Восстановление НДС с выданного аванса") см. формирование книги продаж
    4.
  • 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03 <- 60.01 )
  • 4.2 оплата поставщику

Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.

76АВ <- 68.02 - так попадают предоплаты от покупателей (соответственно когда деньги пришли , а отгрузки нет). Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.

Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.

Смотрим, что содержит документ "формирование книги покупок". Внимание ! : документ можно найти похоже только так : Операции - Регламентные отчеты по НДС, в журнале всех операций его нет.

    "Формирование книги покупок" - тут есть разделение :
  • приобретенные ценности 68.02 <- 19.03
  • полученные авансы 68.02 <- 76.АВ
    Смотрим, что содержит документ "формирование книги продаж":
  • восстановление по авансам 76ВА <- 68.02

Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать - ваши проблемы, вам надо - приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять - документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки - Счет-фактуры полученные - Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).

Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов + перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.

Перезакрываем последовательно янв, февр, март через "закрыть месяц". Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.

Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты - Регламентированные отчеты - список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется - см. справа значок ? .

Далее ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем "налоговый орган".