Шпаргалка дилетанта , что касается сдачи декларации НДС (ежеквартально). Что в очередном квартале сразу не забыть посмотреть?
Cначала заводим все документы от всех поставщиков и покупателей
Не оставляем НЕ проведенными 'поступление товаров' и 'расходные накладные' (отчеты о розничных продажах) и т.д.
По 60 в разрезе договоров(счетов) разбираемся с поставщиками.
По 62 тоже в разрезе договоров(счетов) разбираемся с покупателями.
Не забываем выписки всех своих банков завести
Бывают запасные (резервные) расчетные счета, на случай если одному банку поплохеет в другой банк средства можно попробовать успеть перевести (перевод собственных денежных средств).
Да и такое бывает - ведь (как оказывается по факту) то, что вы используете расчетный счет в каком-то банке и там храните кое-какие деньги - это вы рискуете , а не банк. Таковые сегодняшние реалии.
Не забываем и там выписки скачать ибо комиссия скорее всего-то начисляется, т.е .движения есть.
Поставщики счет 60:
60.01 Д остаток = 0 !
60.02 К остаток = 0 !
76.ВА Д остаток = 0
76.ВА К = 60.02*18/118 - при условии, что все поставщики выдали сч.ф на аванс. Но реально такого не бывает : 76.ВА кредит < 60.02*18/118 (в т.ч. и отдельно по каждому Контрагенту).
Полезно просмотреть статус документов - Счета от поставщиков
60 - см. Покупки- Счета от поставщиков ? статус = Не Получен !
19.3 19.4 НДС от поставщиков
19.3 остаток Кредит = Дебет = 0 - все должно закрываться без остатков, все обороты внутри квартала дебетовые равны кредитовым.
Покупатели 62.01 62.02
62.01 К остаток = 0
62.02 Д остаток = 0
не забываем сделать формирование записей книги продаж и формирование книги покупок
Ищите в 'Отчетность по НДС'. у меня документ 1 раз в конце квартала сама 1С создает.
Тут интересные моменты возникают в бухгалтерии. На самом деле НДС с предоплаты покупателя попадает в документ 'формирование книги покупок' . Вот такие вот дела - вы как-буд-то покупаете НДС получается.
не забываем сделать сч.ф. на аванс покупателям!
1С может сделать это автоматически. Ищите в 'Отчетность по НДС'.
76.АВ К остаток = 0
Помним остаток дебет 76.АВ = 62.2*0,18/1,18.
ОСВ делаем именно 62.2 (т.е. под субсчетам разделяем от 62.1 и 62.2)
Примечание: в период переход с 18% на 20% эта формула не сработает.
Метод дурака
Есть прикольный метод , когда не понимая ничего в алгоритмах вычисления НДС к уплате, ориентируемся только на то, что 1С знает , что делает.
Берем за факт ,что например 'Экспресс проверка ведения учета (НДС)' проверяет все правильно.
Допустим у нас 62.2 /6 не бьется с 76АВ (2019г. 2кв.), но есть подозрения ,что все сделано правильно (в период перехода на НДС 20%).
Т.е. 'Экспресс проверка НДС' показывает , что все Гут!
Делаем так:
Убираем из формирования книги покупок одну строчку и смотрим , что 'Экспресс проверка НДС' заметила и начала ругаться.
Ага - значит в документе формировании книги покупок у нас все правильно.
Далее аналогично распроводим одну счет-фактуру на аванс и смотрим что 'Экспресс проверка НДС' заметила и начала ругаться.
Вывод и в счет-фактурах на аванс тоже все правильно.
Прикольно не правда ли. И так далее ...
Не забываем проверить отчеты о розничных продажах
Снимаем данные из ОФД по кассовым аппаратам.
Это значит кассовый аппарат с ОФД надо тоже сверять (никуда не деться)
Делаем просто анализ 50 счета - тут вместе Розничная выручка и Приход от покупателей (ЮЛ). Обычно сумма с данными ОФД сразу сходится. если не сходится ищем возвраты и т.д.
Примечание: тут могут быть замены фискальных накопителей . Внимание, надо пройтись по всем ФН за этот период)
Помощник по учету НДС.
Ищем по слову НДС , что может быть связано с проверкой НДС.
Начинаем изучать Операции / Закрытие периода / Помощник по учету НДС .
Есть также в 1С 8.3 полезный сводный отчет см . Отчеты - Анализ учета по НДС .
Счет фактура : Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения
Если оплата и отгрузка (поступление) в одном периоде, то все очень просто учитывается: у всех моих документов 'Поступления товаров' в Счет фактура полученный стоит галочка 'Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения'.
Т.е. тут мы сразу делаем проводки по возмещению НДС ( 68.02 <- 19.03 ) из документа 'поступление товара'.
У всех отгрузок аналогично отмечены 'счет-фактура выданный' и соответственно есть проводки (90.03 <- 68.02) начисление НДС.
Таким образом в результате документ формирование книги покупок и книги продаж почти пустые.
А попали туда всякие авансы и другая нечисть , которая и делает жизнь бухгалтера яркой и насыщенной.
Проблемы в том , что если плюнуть и не разбираться с авансами, то потом все это все-равно вылезет. Поэтому ищем алгоритмы проверки авансов.
В период перехода на НДС 20% (2018/2019г.)
Делаем анализ счет 90.03 и смотрим не выдавали ли мы счет-фактуры с НДС 18% в 1кв. 2019г. - Исправляем на 20%.
То , что ниже - это старый бред, лучше не читать:
Что нам сначала подсказывает логика (или дилетант бредит) - все варианты (где есть 2 периода, в одном оплата , в другом отгрузка) делятся на :
- 1.
- 1.1 предоплата клиента
- 1.1а счф. на аванс ( 76АВ <- 68.02 помечен 'НДС по предоплате')
- 1.2 отгрузка товара клиенту счет-фактура обычная (тут проводок нет , но см. ее отгрузку 90.03 <- 68.02 )
- 1.2а аннулируем счф. на аванс (происходит при формировании книги покупок - как ни странно).
- 2.
- 2.1 отгрузка товара клиенту
- 2.2 оплата клиентом
- 3.
- 3.1 предоплата поставщику
- 3.1а поставщик вам счф. на аванс ( 68.02 <- 76ВА помечен 'Выдан НДС с выданного аванса' ), делается это ручками через Покупки - счет-фактура на аванс
- 3.2 поступление товара от поставщика счет-фактура обычная ( 68.02 <- 19.3 помечен 'НДС' )
- 3.2а аннулируем счф. на аванс ( 76ВА <- 68.02 помечен 'Восстановление НДС с выданного аванса') см. формирование книги продаж
- 4.
- 4.1 поступление товара от поставщика ( 19.03 <- 60.01 )
- 4.2 оплата поставщику
Обращаем внимание , что для пп. 2 и 4 не создается счф. на аванс. Они появляются только, если сначала идет оплата.
76АВ <- 68.02 - так попадают предоплаты от покупателей (соответственно когда деньги пришли , а отгрузки нет).
Появляется это в результате создания счет-фактуры на аванс. Алгоритм проверки такой : по 62.2 смотрим итоговую сумму на конец периода, выделяем из нее сколько НДС будет и эта сумма и есть итог по 76.АВ. Это при условии конечно , что у всех товаров НДС одинаковый.
Боже как же сверять все эту хрень с контрагентами, ведь с 2015г. каждая счет-фактура должна биться с бухгалтерией контрагента.
Смотрим, что содержит документ 'формирование книги покупок'.
Внимание ! : документ можно найти похоже только через такой путь : Операции - Регламентные отчеты по НДС (в журнале всех операций его нет).
- 'Формирование книги покупок' - тут есть разделение :
- приобретенные ценности 68.02 <- 19.03
- полученные авансы 68.02 <- 76.АВ
- Смотрим, что содержит документ 'формирование книги продаж':
- восстановление по авансам 76ВА <- 68.02
Первые выводы:
1. Если сделка прошла 2 этапа (отгрузка и оплата) полностью, то по логике это видно по 62 счету (там нет остатков) и как следствие все авансы на сч. 76 данного контрагента должны закрыться, т.е. должны быть тоже без остатков.
2. Если у клиента предоплата (есть остаток на сч. 62.2), то соответственно будет и на сч.76 остаток в соотношении (62.2*0,18/1,18=76.АВ). Вот тут тупо подошел бы отчет по 62 с доп. колонкой по формуле (62.2*0,18/1,18=76.АВ).
3. Если мы сделали предоплату поставщику , то по закону он должен сделать счф. на аванс и прислать нам, но обычно этого не происходит по понятным причинам : поставщик себе сделал счф. на аванс (уплатил НДС), а на вас ему плевать - ваши проблемы, вам надо - приезжайте сами за счф. на аванс. И его тоже можно понять - документы накл, счет-фактуры обычные передаются с поставкой товара, обычно в коробках. Если все-таки есть такая счф. на аванс от поставщика, то ее надо ручками в Покупки - Счет-фактуры полученные - Счет-фактура на аванс.
4. Если были счф. на аванс от поставщика, то после полного цикла остаток на сч. 60 нашего поставщика пуст и соответственно остаток 76.ВА по нашему поставщику пуст.
5. Если осталась предоплата поставщику на 60.2 есть остаток, то на 76.ВА остаток тоже должен быть, в соотношении (60.2*0,18/1,18=76ВА).
Вот и все, чудес не бывает. Все очень просто! И кстати говоря, потратив спокойно 1 день на то, чтобы воткнуться в смысл начислений НДС и еще 1-2 дня на причесывание взаиморасчетов с поставщиками и покупателями, а также перепроведение документов перезакрытие месяцев раз 30, у меня появилась заметная уверенность (переходящая в эйфорию), что НДС мы сделали правильно.
Перезакрываем последовательно янв, февр, март через 'закрыть месяц'. Там же см. формирование книги покупок и продаж, кстати создание данных документов надо контролировать вручную, так как замечено , что автоматом могут и не создаваться.
Формируем декларацию по НДС за 1кв. Она появляется в Отчеты - Регламентированные отчеты - список (Декларация по НДС). Последовательность заполнения Разделов имеется - см. справа значок ? .
Далее некоторые ошибки :
1. Если ОКТМО автоматом не подставляется в Разделе 1, то тупо на Титульном листе перевыбираем 'налоговый орган'.